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公司注销要注意哪些方面

公司的注销令许多老板头疼。本来已经很难操作了,但结果是要为取消支付一大笔税。其实这都是因为公司在注销前忽略了这些问题。让边肖谈谈公司注销前需要注意的五大问题。


  有未扣除的免税。


  很多企业在注销前往往没有多少销项、销项税,但由于前期产生的进项税较大,可能会在注销前有较大的税额减免。


  但企业可以在注销前将相当于这部分进项税的货物分配给股东,并按视同销售计算销项税。或者卖给其他企业,造成销项税,核销时注意减少留抵税额。

  注销前账面上还有存货。


  一般纳税人终止生产经营、办理注销税务登记时,必须先办理一般纳税人注销手续。如有未售出存货,将作为回收出资或分配利润分配给股东或投资者。


  2017年底,一家一般纳税人企业,贸易批发行业,不想经营,准备核销。但是账面上有10万元存货,市场价(不含税)12万元。如何处理税务?


  根据《增值税暂行条例实施细则》,“向股东或投资者分销自产、委托加工或购买的商品”被视为销售行为。

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  注销时按市场价格12万元缴纳增值税,应交增值税12万元乘以适用税率。


  取消前未付印花税


  印花税作为一种小税种,在大家眼里通常没有什么存在感!


  但是企业注销的时候,是必查项!企业成立以来的重大合同都会进行印花税审计,实收资本、资本公积、租赁、购销合同是检查的重点!在你注销之前,仔细检查一下,补上你需要的!


  注销前有未偿债务。


  公司应当成立清算组,按照法定程序进行注销时进行公告,清理债权债务。债权人未在公告后45日内申请债权的,视为自动放弃。如果没有公告和清算,即使公司被注销,债务也不会消除,债权人有权继续主张。


  在税务处理上,公司债权人放弃债权的,应计入“营业外收入”,按利润缴纳企业所得税。


  注销前有未清金额。


  公司向股东借款,尚未归还且未用于生产经营的,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税,税率为20%。


  借款未用于生产经营,但超过一年(或年末)未归还的,按“工资、薪金所得”计算个人所得税,由企业履行代扣代缴义务。其他确实无法收回的款项,计入“营业外支出——坏账损失”,列在企业所得税前。


发布时间:2022-02-10 10:16:16

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